Зачем юридически вести ИТ-бизнес из США?

В последнее время значительно повысился интерес разработчиков и ИТ-компаний в Украине к «регистрации компании в Delaware, USA», причем часто без соответствующей на то рациональной мотивации(хочу, т.к. «знакомый зарегистрировал»).

Ниже мы постарались разобраться в данной тенденции, наполнив ее рациональным смыслом.

Юридическая схема

Стандартная схема(упрощенная), при которой команда разработчиков и владельцы ИТ-компании физически находится в Украине, а юридически ведут свой ИТ-бизнес из США:

Движение средств по данной схеме от зарубежного заказчика (покупателя) к «карману» разработчика и владельцев ИТ-бизнеса осуществляется следующим образом:

Зачем?

Использования подобной схемы оправдано следующими преимуществами:

1. Зарубежный заказчик(покупатель) юридически НЕ имеет дело с украинской компанией(он имеет дело с компанией, зарегистрированной в США). Это значительно упрощает процес с получения от него денег, т.к. вся специфика налогового законодательства Украины его не касается(Вы самостоятельно обеспечиваете все необходимые документы для отчетности в Украине между Вашей компанией в США и вашими же компаниями в Украине). На практике это явно видно при работе с Apple App Store, PayPal, FREELANCER.com и т.п.;
2. На официальную компанию в США может быть оформлена вся ценная интеллектуальная собственность, важные длительные коммерческие контракты и т.д. Что делает Ваши активы и ИТ-бизнес независимым от украинской специфики судебной системы и контролирующих органов(при любом ЧП в любой момент можно перевести фактический офис в любую другую страну без потери активов и т.д.). Хотя, безусловно, налоговое законодательство и система регулирования США тоже не «подарки».
3. Ведение ИТ-бизнеса с использование юридической схемы(№1) полностью соответствует Законодательству Украины и не носит в себе ни по факту, ни по форме признаков незаконной минимизации налогов. Т.е. использование этой схемы предпочтительнее распространенной незаконной и уголовно наказуемой практике получения средств «через знакомых» или на счета на физ. лиц в зарубежных банках.
4. При достаточных объемах доходов данная схема является наиболее оптимальной с точки зрения налогообложения для владельцев ИТ-бизнеса.

Какие расходы по созданию и содержанию схемы?

Регистрация официальной компании(без украинских посредников) в США с оплатой годовых услуг местного агента, апостилем и IRS стоит около 700 долларов. Сроки регистрации не более 2-х недель. Ежегодно в последующих периодах нужно будет оплачивать около 140 долларов за услуги местного агента.

Если планируете получать деньги через PayPal, то так же необходимо купить для компании адрес в штатах – от 350 долларов США в год.

Регистрация валютного счета на компанию(без украинских посредников) в приличном европейском банке для официальной компании стоит около от 400 долларов. Срок регистрации – 10 дней.

Если Вы планируете получать доходы от заказчиков(покупателей) непосредственно из США, то ваша официальная компания должна будет сдавать отчеты в налоговую(США), что влечет за собой необходимость найма бухгалтерской компании – до 400 долларов в год. Если же получать доходы из США по факту не будете, то услуги бухгалтера Вам не нужны, т.к. в этом случае сдавать налоговую отчетность в США нет необходимости.

Далее на каждые 500,000 гривен дохода на официальной компании в США Вам нужно иметь 1 СПД в Украине(возможны и более оптимальные, но сложные в организации схемы).

Регистрация СПД - около 300 долларов США.
Сопровождение за год – 200 долларов США.
Расходы на каждую транзакцию около 4% от дохода.

Т.е. стоимость всех схемы можно подсчитать следующим образом:

1100 долларов США – разово регистрация официальной компании и счета
540 долларов США - ежегодное обслуживание компании в США
350 долларов США – ежегодно за адрес в США.

На каждые 500,000 гривен(в долларах США по курсу НБУ) дохода необходимо разово 300 долларов за регистрацию СПД, 200 долларов ежегодно за бух. сопровождение и около 4% от дохода.

Пример Компании с указанным уровнем дохода:

Особенности и нюансы

Какие налоги нужно платить с прибыли(не дохода), образовавшейся на американской компании?

Если в структуре доходов за отчетный год нет платежей от резидентов США, то налоги с прибыли оплачиваются по месту регистрации владельцев американской компании. Т.е. в нашем случае дивиденды - это доход физических лиц, а значит с него нужно уплатить 15% в бюджет Украины(неуплата – преступление с точки зрения США и Украины).
Если же в структуре доходов за отчетный год есть платежи от резидентов США, то Вам нужно будет оплатить соответствующие налоги с прибыли, получено из доходов резидентов США, в бюджет США(контракты с украинскими СПД как раз позитивно влияют на бухгалтерскую прибыль в американской компании).

Целесообразно ли работать с Apple App Store через американскую компанию?

Да, целесообразно. Согласно девелоперского соглашения, Apple App Store хоть и зарегистрирована в США, но является агентом по продаже приложений. Это значит что только(!) доходы, полученные от покупателей в США подлежат контролю со стороны налоговой США(еще раз напомним о позитивном влиянии СПД на сумму прибыли). Платежи от покупателей из других стран мира – нет.

Могу ли я указать в уставном взносе американской компании 1,000,000 долларов?

Да, можете. Это красиво очень выглядит. Но помните, что в случае судебных разбирательств и наложения взыскания, Ваша ответственность, как физического лица, определяется именно взносом в уставной фонд компании. Чем меньше уставной фонд, тем меньше Ваша персональная ответственность.

Резюме

Наряду с повышением юридической защиты бизнеса и упрощением ведения дел, регистрация компании в США экономически так же оправдана – расходы в размере 5% от доходов на всю схему и налоги вполне приемлемый уровень, при котором можно активно развивать ИТ-бизнес без каких-либо юридических рисков.

Поэтому следует ожидать распространение данной практики в ближайшие годы, несмотря даже на то, что на начальных этапах реализации юр. схемы со стороны предпринимателей требуется большие затраты не столько по деньгам, сколько по времени на организацию всего пакета документов и внедрение их в привычные процессы.

Статья подготовлена по просьбе «Идея?Супер!».

Автор - Vitaliy Goncharuk

6 апреля 2011 13:07